Use nuestra calculadora de depreciación MACRS gratuita para calcular el monto deducible para cada año de la vida del activo. Se incluyen las tablas de depreciación MACRS del IRS, cercano con una explicación de cómo usarlas para calcular la depreciación de MACRS a mano.
Cómo usar nuestra calculadora de depreciación MACRS
- Paso 1: ingrese el costo de su activo. El costo total de comprar y colocar el activo en servicio, menos cualquier cantidad que se deduciera como un pago o depreciación de beneficio de la sección 179 (métodos de depreciación acelerados).
- Paso 2: Ingrese la vida de MACRS del activo. La vida asignada a su activo por las reglas MACRS. La mayoría de los equipos son una propiedad de cinco o siete abriles. Salte a la sección de depreciación de cómo calcular MACRS a continuación para la vida útil de los activos de los activos de uso popular.
- Paso 3: Identifique cuándo se colocó el activo en servicio. Si el 40% o más de todos los activos que comparten la misma vida de MACRS se colocaron en servicio en el cuarto trimestre. Si la respuesta es “sí”, la convención de parte del trimestre (MQ) se aplica y se usa en el cálculo de la depreciación.
- Paso 4: haga clic en “Calcular datos”. La depreciación anual durante la vida del activo se muestra por año. Notará que puede parecer un año adicional de depreciación que se muestra (por ejemplo, un activo de cinco abriles mostrará seis abriles de depreciación), y el año adicional representa la depreciación de parcialmente en el primer y posterior posterior período.
En circunstancia de abaratar su transacción de activos utilizando MACRS, puede etiquetar para deducir todo o una parte de la transacción de inmediato.
- La Sección 179 le permite deducir el costo total de ciertos activos, hasta $ 1,250,000 para los activos comprados en 2025.
- La depreciación de beneficio permite una deducción inmediata del 40% del costo de ciertos activos.
Cómo funciona la depreciación de MACRS
La depreciación es un procedimiento de contabilidad utilizado para asignar el costo de un activo durante el período de tiempo estimado que se aplazamiento que tenga un uso comercial sencillo. MACRS es un método de depreciación permitido por el IRS que requiere que las empresas clasifiquen activos en categorías como muebles, edificios, máquinas y equipos. Muchas pequeñas empresas eligen calcular la depreciación de su ejemplar utilizando MACRS, que es el método de depreciación primaria utilizado para fines fiscales.
En genérico, bajo los métodos MACRS, se recupera más costo como una deducción en los primeros abriles, dejando deducciones más pequeñas para los abriles posteriores. Este enfoque ayuda a acortar el ingreso imponible de modo más significativa durante el período auténtico de propiedad de activos.
Por ejemplo, si transacción una computadora por $ 1,500, generalmente no puede deducir la cantidad total en el mismo año que la transacción, a menos que califique para un método de depreciación acelerado. Sin secuestro, puede deducir una parte del costo cada año utilizando el método de depreciación MACRS.
Calcular la depreciación de MACRS a mano para cada uno de sus activos fijos lleva mucho tiempo. Recomiendo designar uno de nuestro mejor software de papeleo de activos fijos, que calcula y registra automáticamente la depreciación para usted.
Cómo calcular la depreciación de MACRS
Su profesional de impuestos debe hacer cálculos de depreciación MACRS para usted cuando preparen su comunicación de impuestos. Como alternativa, puede considerar el uso de soluciones fiscales, como las de nuestra inventario del mejor software de impuestos para pequeñas empresas. Sin secuestro, todavía es útil comprender los conceptos básicos de la depreciación de MACRS.
Paso 1: Determine la almohadilla depreciable.
La almohadilla depreciable de su nuevo activo es el precio de transacción más cualquier costo para colocar el activo en servicio, como el pedido y la instalación. Debe acortar su almohadilla depreciable por cualquier cantidad que se esté deduciendo actualmente utilizando gastos de la Sección 179 o depreciación de beneficio.
Paso 2: Determine la vida útil de cada activo colocado en servicio durante el año.
Determinar la vida MACRS de un activo suele ser conveniente sencillo y debe probar en las pautas del IRS. Si perfectamente la tabla parece complicada, la mayoría de los activos son propiedades de cinco o siete abriles.
Paso 3: Determine si se aplica la convención MQ.
En genérico, se calcula la depreciación de MACRS suponiendo que todos los activos se colocan en servicio a mediados de año, denominado Convención de medio año (HY). Sin secuestro, si el 40% o más de los activos en un período de recuperación particular se colocan en servicio en el posterior trimestre del año, se supone que todos los activos para ese período de recuperación se colocan en servicio en el medio del trimestre que se colocaron en servicio.
Esto puede sonar un poco confuso, así que veamos un ejemplo de activos comprados durante el año:
Para cada período de recuperación, necesitamos determinar el porcentaje de activos colocados en servicio durante el cuarto trimestre, que es del 1 de octubre al 31 de diciembre.
- Solo $ 2,000 de los $ 10,000 en propiedades de cinco abriles se colocaron en servicio durante el cuarto trimestre, por lo que tanto la computadora como la impresora se depreciarán utilizando la Convención HY.
- Entregado que $ 6,000 de los $ 10,000 de la propiedad de siete abriles se colocaron en servicio en el cuarto trimestre, tanto la maquinaria como el equipo se depreciarán utilizando la convención MQ.
- La maquinaria se depreciará utilizando la tabla MQ para el segundo trimestre, y el equipo se depreciará utilizando la tabla MQ para el cuarto trimestre.
Paso 4:
Elija la tabla de depreciación MACRS correcta.
La tabla de depreciación correcta dependerá de si el activo debe usar la convención HY o MQ y, para los activos de la convención MQ, el trimestre en el que se colocó el activo en servicio.
Los activos con un período de recuperación de tres a 20 abriles utilizando la Convención HY pueden calcular su depreciación para el año de su vida multiplicando su almohadilla depreciable por los porcentajes de la próximo tabla:
Los activos que usan la convención MQ deben depreciarse de acuerdo con la tabla de depreciación de MACRS para el trimestre específico en el que se colocó el activo en servicio. La misma tabla MQ debe estar de moda durante toda la vida del activo.
Convención MQ: activos colocados en servicio en el primer trimestre
Convención MQ: activos colocados en servicio en el segundo trimestre
Convención MQ: activos colocados en servicio en el tercer trimestre
Convención MQ – Activos de servicio en servicio en el cuarto trimestre
Paso 5: Calcular la depreciación.
Ahora puede calcular la depreciación para cada año de la vida de su activo multiplicando la almohadilla depreciable por la tasa en la tabla.
Calculemos la depreciación de nuestra maquinaria del paso 3. Recuerde que se compró por $ 4,000 y se colocó en servicio durante el segundo trimestre. Determinamos en el Paso 3 que la maquinaria está sujeta a la convección MQ, por lo que debemos usar la Tabla A-3 de MACRS. La depreciación para cada uno se muestra en la tabla a continuación.
Ejemplos de fórmula de depreciación de MACRS
Se recomienda usar las tablas Marcs para calcular la depreciación de MACRS. Sin secuestro, comprensión cómo Estos títulos se calculan puede ser humanitario si planea crear hojas de cálculo de depreciación personalizadas o una calculadora MACRS.
Mostraré cómo se calculan los títulos para la propiedad de cinco abriles en la tabla de convenciones HY.
Depreciación de año 1
La depreciación de MACRS generalmente se calcula utilizando el método de recuento de doble disminución, con un interruptor a la depreciación de límite recta.
- El “doble” se refiere a usar el doble de la tasa de límite recta.
- El “contrapeso en descenso” se refiere a multiplicar la tasa por la almohadilla de activos restantes al aparición de cada año.
- El “cambio a límite recta” significa que utilizamos la longevo tasa de recuento de doble disminución o la depreciación de límite recta calculada sobre la vida restante de los activos.
La depreciación de Year 1 se calcula como la tasa de depreciación de límite recta Times 200%. Sin secuestro, entregado que usamos la Convención HY en el primer año, debemos dividir la depreciación de todo el año por dos.
Duplicar la depreciación y luego dividir por 2 da como resultado la cantidad de depreciación de límite recta diferente. Esto hace que la depreciación del año 1 sea la misma que un año completo de límite recta. Esto a menudo confunde a los contribuyentes que usan las tablas sin comprender el cálculo.
La depreciación del primer año para un activo de cinco abriles con un costo de $ 100 es:
($ 100 ÷ 5) × 200% = $ 40 (depreciación de todo el año)
$ 40 ÷ 2 = $ 20 (depreciación de medio año)
Observe que esta depreciación de primer año de $ 20 acuerda la tasa de depreciación del 20% dada en la tabla de medio año para una propiedad de cinco abriles.
Depreciación de Year 2
La depreciación de segundo año se calcula dividiendo la almohadilla restante del activo por la vida útil diferente y luego duplicándola. La depreciación del año 2 para nuestro activo de $ 100 se puede calcular de la próximo modo:
$ 100 (costo) – $ 20 (depreciación previa) = $ 80 (almohadilla restante)
$ 80 × 40% = $ 32 (depreciación de año 2)
Observe que los $ 32 coinciden con la tasa del 32% dada en la columna de cinco abriles para el año 2.
Depreciación del año 3
El tercer año de depreciación se calcula igual que el segundo año.
$ 100 (costo) – $ 52 (depreciación previa) = $ 48 (almohadilla restante)
$ 48 × 40% = $ 19.20 (depreciación del año 3)
Observe que los $ 19.20 coinciden con la tasa de 19.2% para el tercer año de activos de cinco abriles en la tabla.
Abriles 4-6 depreciación
Utilizando el método de recuento de doble disminución con el que ahora estamos familiarizados, la depreciación del año 4 se puede calcular de la próximo modo:
$ 100 (costo) – $ 71.20 (depreciación previa) = $ 28.80 (almohadilla restante)
$ 28.80 × 40% = $ 11.52 (depreciación)
Ahora, verifiquemos la tasa de límite recta durante la vida restante para ver si es hora de cambiar a la tasa de límite recta.
$ 28.80 (almohadilla restante) ÷ 2.5 abriles (vida restante) = $ 11.52 (límite recta)
La tasa de límite recta es exactamente la misma que la tasa de saldo doble en descenso, por lo que realizamos el cambio a la límite recta en el año 4 y continuamos usando la tasa de límite recta en los abriles 5 y 6. Observe que los $ 11.52 coinciden con la tabla para los abriles 4 y 5, y luego el año 6 toma la depreciación de medio año restante o $ 5.76.
La próximo tabla resume el recuento de doble disminución y la depreciación de límite recta que hemos calculado y destaca el interruptor a la tasa de límite recta en el año 4.
Preguntas frecuentes (preguntas frecuentes)
Se requiere MACRS para fines del impuesto sobre la renta para la mayoría de la propiedad depreciable, excepto para la propiedad colocada en servicio antaño de 1987, propiedad de 1986, propiedad intangible, películas, videos y registros, ciertas propiedades corporativas o de asociación, o propiedad que eligió para ser excluido de MACRS.
Según MACRS, puede deducir una longevo depreciación durante los primeros abriles de la vida del activo, recibiendo así su beneficio fiscal antaño que con la depreciación de límite recta.
MACRS, un método de depreciación acelerado, permite a los contribuyentes acoger el beneficio fiscal de la transacción de activos más rápido que usar la depreciación de límite recta. Al proporcionar beneficios fiscales acelerados, los legisladores esperan que los contribuyentes inviertan más en activos.
Para calcular la depreciación de MACRS, primero determine la clase de propiedad definida por el IRS de su activo y el período de recuperación. Luego, aplique el porcentaje de MACRS correspondiente de las tablas de depreciación del IRS al costo diferente del activo cada año.
Para calcular la depreciación de MACRS para un activo de 5 abriles, multiplique el costo diferente del activo por el porcentaje de depreciación MACRS proporcionado por el IRS para cada año. Continúe aplicando estos porcentajes anuales desde la tabla de propiedad de 5 abriles MACRS hasta que el activo esté completamente depreciado.
Sí, Excel tiene una función de depreciación MACRS incorporada convocatoria VDB, que calcula la depreciación utilizando métodos de recuento de disminución variable.
Final
Calcular la depreciación puede ser un negocio complicado. Para algunos dueños de negocios, los cálculos de depreciación vendrán lógicamente. Si todavía te sientes un poco perdido, no estás solo. Para muchos, tiene sentido aguardar en un contador profesional para atender la depreciación y otras micción de contabilidad de pequeñas empresas.
