El impuesto federal a la Ley de Impuestos de Desempleo (FUTA) es lo que los empleadores pagan al Servicio de Ingresos Internos (IRS) para financiar el software de desempleo que paga a los trabajadores elegibles que han perdido sus empleos. Esto es separado de los impuestos estatales de desempleo (SUTA). Las regulaciones federales solo requieren que los empleadores paguen un mayor del 6% en los primeros $ 7,000 de ganancias de cada empleado. Al final de cada año, usará el Formulario 940 para determinar e informar el monto total de los impuestos de FUTA que debe y ha pagado.
Si desea automatizar los pagos y la presentación de impuestos de FUTA, considere usar una alternativa de salario como Estilo. Estilo rastrea las ganancias y calcula sus impuestos FUTA por empleado hasta el filo requerido. Todavía remite sus impuestos al IRS trimestralmente, asegurando que no esté penalizado por esperar hasta el fin de año para retribuir. Regístrese hoy.
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Quien paga el impuesto de FUTA
Si admisiblemente los impuestos de FUTA se calculan y procesan cada vez que hace la salario, estos no se deducen de los salarios de los empleados. Como empleador, debe retribuir el impuesto de FUTA si cumple con los siguientes requisitos:
- Pagó $ 1,500 o más en salarios de los empleados durante un trimestre calendario de este año o el año precedente
- Empleó uno o más trabajadores a tiempo completo, a tiempo parcial o temporal durante al menos alguna parte del día en cualquier semana o más semanas diferentes en el año flagrante o precedente
- Personal conocido empleado (determinado que realiza tareas domésticas en un hogar, club universitario o fraternidad/hermandad) y pagó más de $ 1,000 en salarios en un trimestre
- Pagó a un trabajador agrícola más de $ 20,000 en efectivo durante cualquier año calendario o empleó 10 o más trabajadores agrícolas durante 20 o más semanas diferentes en el año calendario flagrante o precedente
¿Sabías? Las organizaciones religiosas, educativas, científicas, caritativas y otras organizaciones 501 (c) (3) que están exentas de impuestos bajo la Sección 501 (a) no tienen que retribuir los impuestos de FUTA o el Formulario 940. Encima, FUTA no se aplica al pacto trabajadores.
Cómo se calcula el impuesto de FUTA
La tasa impositiva máxima para el impuesto FUTA es del 6%. El impuesto se aplica a los primeros $ 7,000 de las ganancias de cada empleado. Esto incluye consejos, comisiones y otros pagos, incluidos los gastos de mudanza. Sin retención, los beneficios complementarios, como las comidas y las contribuciones a los planes de lozanía de los empleados, el seguro de vida y las cuentas de subvención, están exentos.
Aquí hay algunos ejemplos:
Si le pagó a un empleado $ 5,000 en un año, el cálculo de impuestos de FUTA será:
$ 5,000 × 0.06 o 6% = $ 300
Si el empleado apetencia $ 11,500 y solo paga el impuesto de FUTA por los primeros $ 7,000, el cálculo será:
$ 7,000 × 0.06 o 6% = $ 420
Tenga en cuenta que los estados igualmente pueden tener impuestos de desempleo bajo el SUTA. Algunos estados incluso permiten las contribuciones de los empleados a SUTA (como Alaska, por ejemplo, donde los empleadores pagan el 73% de los costos y los empleados pagan el 27% restante). Si su negocio debe retribuir el impuesto SUTA, puede obtener un crédito fiscal del gobierno federal, lo que puede ceñir su impuesto FUTA hasta en un 5,4%.
Por ejemplo, si paga el impuesto SUTA y obtiene un crédito de 5.4% en su impuesto FUTA, entonces su tasa de impuestos de FUTA es de solo 0.6%. Entonces, si un empleado apetencia $ 5,000 en un año, el cálculo será:
$ 5,000 × 0.006 o 0.6% = $ 30
Si le pagó a un empleado $ 11,000 al año y solo aplica el impuesto FUTA a los primeros $ 7,000, el cálculo será:
$ 7,000 × 0.006 o 0.6% = $ 42
Para una forma más rápida de determinar lo que debe si tiene un crédito fiscal de FUTA, use nuestra calculadora.
¿Necesita ayuda con más cálculos de salario? Consulte nuestra consejero sobre cómo calcular la salario.
Estados de reducción de crédito de FUTA
Algunos estados piden prestado fortuna del gobierno federal para retribuir los beneficios de desempleo a los ciudadanos estatales. Si no le devuelven al gobierno federal, se convierten en un estado de reducción de crédito. Para los empleadores, esto significa que pagará una tasa impositiva de FUTA más adhesión ya que el gobierno reduce los créditos fiscales de SUTA en un 0.3% por cada año que el estado debe en su préstamo.
Cuando se vencen los pagos de impuestos de FUTA
El monto de su responsabilidad tributaria de FUTA determina cuándo debe pagarse. Los pagos se pueden realizar anuales o trimestrales. Si su impuesto FUTA supera los $ 500 para el año calendario, debe depositar al menos un suscripción trimestral y luego remitir el monto restante para el cuarto trimestre.
Si su impuesto FUTA es de menos de $ 500 en un trimestre calendario, llévelo al próximo trimestre. Puede continuar llevando la obligación tributaria hasta que el impuesto acumulativo de FUTA sea más de $ 500. Sin retención, debe retribuir el monto total, incluso si nunca supera los $ 500, por el 31 de enero del próximo año calendario. Si su saldo de impuestos FUTA supera los $ 500 y no envía pagos trimestrales, se le puede cobrar multas.
Los pagos de impuestos de FUTA deben depositarse antiguamente del postrer día del mes posteriormente del final del trimestre del calendario. Por ejemplo, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio, la época de vencimiento será el 31 de julio. Si la época de suscripción cae un sábado, domingo o feriado admitido, puede depositar en el ulterior día hábil.
Cómo retribuir los impuestos de FUTA
Debe retribuir los impuestos de FUTA a través del sistema electrónico de suscripción de impuestos federales (EFTPS). Este es un sistema sin cargo proporcionado por el Unidad de Fisco para retribuir impuestos federales. Puede inscribirse en semirrecta a través del sitio web de EFTPS o aldabear al 800-555-447 de lunes a viernes, de 9:00 a.m. a 6:00 p.m., hora del este (ET).
Si tiene un servicio de salario, su proveedor puede hacer pagos de impuestos de FUTA por usted. Sin retención, el IRS recomienda que cree una cuenta EFTPS de todos modos para que pueda comprobar los pagos, cambiar de compañía y tener la opción de depositar los pagos usted mismo.
Los pagos de impuestos de FUTA deben presentarse antiguamente de las 8:00 p.m. et al menos un día calendario antiguamente de la época de vencimiento de impuestos. En circunstancias extraordinarias, se permiten pagos de cable el mismo día. Tenga en cuenta que este tipo de transacción requiere una hoja de trabajo de suscripción el mismo día, que puede encontrar en el sitio web de EFTPS. Envíe ambas páginas llenas a su institución financiera.
Cuándo presentar el impuesto FUTA en el Formulario 940
Si admisiblemente los pagos de impuestos de FUTA pueden requerir pagos trimestrales, la presentación del Formulario 940 para informar sus impuestos adeudados debe realizarse antiguamente del 31 de enero del año ulterior al año que necesita informar. Sin retención, si depositó todos sus impuestos de FUTA trimestralmente cuando vencieron, puede presentar hasta el 10 de febrero.
Si se pregunta dónde presentar el Formulario 940, el IRS prefiere que envíe su formulario electrónicamente. Todavía tiene la opción de enviarlo por correo, pero debe usar el servicio postal de los Estados Unidos, ya que la mayoría de los servicios de entrega no entregarán a las cajas PO. Hay diferentes direcciones dependiendo del estado. Puede comprobar las instrucciones del Formulario 940 para las direcciones postales apropiadas.
Dónde obtener el Formulario 940
Puede obtener el Formulario 940 del sitio web del IRS. Es un documento interactivo que le permite completar campos de datos específicos en semirrecta y luego imprimirlos una vez que haya terminado. Todavía puede descargar e imprimir el formulario sin llenarlo electrónicamente.
La mayoría de las empresas utilizan el Formulario 940, pero algunas empresas en industrias específicas necesitan una forma diferente, como el Formulario 943 para los empleados agrícolas. Puede consultar el sitio web del IRS si cree que necesita un documento de impuestos que no sea el Formulario 940.
Tenga en cuenta que el IRS suele divulgar versiones anuales del Formulario 940. Consulte el sitio web del IRS con destino a el final del año calendario si se ha publicado un formulario actualizado.
Cómo completar el Formulario 940
Para completar el Formulario 940, debe proporcionar información sobre su negocio, las ganancias totales de los empleados y los datos de impuestos de FUTA. El formulario tiene las siguientes secciones:
- Información universal: Aquí es donde ingresa su información de contacto y su número de identificación del empleador (EIN). Complete el cuadro de nombre comercial si su negocio opera bajo un nombre diferente del nombre admitido de su negocio. Marque la casilla a la derecha (titulado Tipo de retorno) para ver si alguna de las condiciones se aplica a usted; En universal, no lo harán.
- Parte 1: Indique si pagó el impuesto de desempleo en un estado. Si usted es un empleador multiestado y/o uno de los estados es un estado de reducción de crédito, debe adjuntar un formulario de horario completo. A menos que todos sus empleados estén exentos de los impuestos estatales de desempleo, debe completar esta sección.
- Parte 2: Calcule el FUTA total que debe. El formulario solicita salarios totales, salarios exentos y pagos salariales realizados a cada empleado que gane más de $ 7,000 (puede comprobar las instrucciones del Formulario 940 para otros salarios de FUTA imponibles). Luego, multiplique la cantidad total en 0.6% (0.006) para determinar su cantidad saco.
- Parte 3: Calcule cualquier ajuste que necesite hacer a su cálculo de FUTA. Esto se requiere si estaba exento parcial o completamente exento de los impuestos SUTA. Tendrá que unir cualquier monto de FUTA que no haya pagado a Suta. Tenga en cuenta que si es un empleador multiestatal, es posible que necesite un Formulario A 940 completo para esta sección.
- Parte 4: Siga las instrucciones del formulario para determinar su FUTA adeudada. Si accidentalmente pagó en exceso, puede optar por aplicar el exceso a su próximo suscripción de impuestos de FUTA o hacer que el IRS le envíe un reembolso del saldo.
- Parte 5: Muestre su responsabilidad total de FUTA para cada trimestre. Si el FUTA informado en la semirrecta 12 (en la Parte 4) es inferior a $ 500, omita esta sección.
- Parte 6: Si tiene un tercero que maneja sus cuentas y desea permitir que el IRS se ponga en contacto con ellos para obtener preguntas, complete esta sección. Este tiene que ser el nombre de una persona específica, no el nombre de una estructura o el título de trabajo de una persona. Usted y su designado deben designar un pin de cinco dígitos que el IRS usará para confirmar la identidad de la persona al platicar con ellos.
- Parte 7: Firme e imprima su nombre e dé el número de teléfono para contactarlo durante el día.
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