Imagine ponerse su vida construyendo riqueza, invirtiendo en intereses raíces, acciones o su negocio, con la esperanza de dejar un embajador para sus hijos. Entonces, un día, te encuentras preguntándote: ¿El gobierno tomará una gran parte de todos modos?
Si su patrimonio está muy por encima del entrada de exención de impuestos de patrimonio federal, $ 30 millones para una pareja casada en 2026 bajo el OBBBA, es posible que esté haciendo una pregunta muy legítima:
“¿Cuál es el punto del paso en almohadilla si mi patrimonio aún debe millones en impuestos inmobiliarios?”
Por el contrario, si su patrimonio está muy por debajo del entrada de exención de impuestos del patrimonio federal, además puede hacer la pregunta más global:
“¿Cuál es el beneficio del aumento en almohadilla si no pagaré el impuesto a la asesinato de todos modos?”
Correcto a que aún no estoy muerto, no me he centrado demasiado en el impuesto sobre el patrimonio que se debe a la asesinato. Sin incautación, como cualquier buen planificador pre-mortem que piense en dos plazos, es importante aclarar la confusión y el plan en consecuencia.
Pasemos cómo funciona positivamente todo. Lo explicaré con tres ejemplos, por lo que dejará la comprensión de por qué el aumento en la almohadilla aún importa y por qué la planificación del impuesto sobre el patrimonio se vuelve crítico lo más rico que obtiene.
Los conceptos básicos: intensificar en la almohadilla vs impuesto sobre el patrimonio
La esencia para comprender cómo ayuda el paso en almohadilla, independientemente del valía de su patrimonio, es enterarse que hay dos impuestos completamente diferentes en colección cuando cierto muere:
1. Impuesto inmobiliario – un impuesto sobre el valía total de sus activos Al fallecer, si su patrimonio excede la exención federal. El patrimonio paga este impuesto.
2. Impuesto sobre ganancias de renta – un impuesto sobre el Apreciación de los activospero solo si se venden esos activos. Este impuesto es pagado por sus herederos.
Cuando cierto muere, sus herederos obtienen un paso delante en el costo en los activos heredados. Eso significa que la almohadilla del costo del activo se restablece al valía calibrado de mercado (FMV) en la momento de asesinato. Las ganancias de renta de la vida del difunto son esencialmente borrado.
Si está buscando una razón financiera para amparar sus acciones, intereses raíces y otros activos indefinidamente, el aumento en el costo es convincente. En sitio de entregar sus activos, haga lo que hacen los multimillonarios y pide prestado contra ellos.
Solía pensar que era un desperdicio para los inversores nunca entregar y disfrutar de una vida mejor en el camino. Pero resulta que nunca entregar podría ser el mejor regalo que podría dejar a sus hijos adultos.
Aumente en la almohadilla vs impuesto sobre el patrimonio Ejemplo 1: una casa de $ 50 millones
Para ayudarnos a comprender mejor cómo funciona el aumento en la almohadilla y el entrada del impuesto del patrimonio, quiero usar un ejemplo extremo. Pensar en extremos te ayuda a entender cualquier cosa mejor.
Digamos que usted y su cónyuge poseen una sola casa por valía de $ 50 millones. Lo compró hace décadas por $ 1 millón, y ahora es su residencia principal. Uno y otro fallan y sus dos hijos heredan la propiedad.
Impuesto sobre las ganancias de renta:
Normalmente, si sus hijos vendieron esa casa con una fruto de $ 49 millones, le deben impuestos a las ganancias de renta, en torno a del 20% federal más 3.8% del impuesto neto a la renta de la inversión. Eso es más de $ 11 millones en impuestos.
Pero correcto al aumento en la almohadilla, la almohadilla de costo se restablece a $ 50 millones. Si venden la casa por $ 50 millones el día a posteriori de su asesinato, le deben el impuesto a las ganancias de renta cero. Hurra por una transferencia de riqueza generacional suelto de impuestos, ¡solo por tener la suerte de deber nacido en un rico asiento de mamá y papá!
Bueno, no del todo.
Impuesto sobre el patrimonio:
Pero no estás fuera del gracia por completo. Correcto a que su patrimonio tiene un valía de $ 50 millones (no tiene otros activos que la casa de $ 50 millones) y la exención de impuestos de patrimonio federal para una pareja casada es de $ 27.98 millones en 2025, el patrimonio imponible es de $ 22.02 millones.
A una tasa impositiva del 40%, es una cargo de impuestos inmobiliaria de $ 8.8 millones. Ay.
Y aquí está el punto esencia: el impuesto al patrimonio es lo primero. Tiene que pagarse antaño de que los herederos obtengan la propiedad, y se paga fuera del patrimonio.
Entonces el albacea (tal vez sus hijos) siquiera:
- Tener que entregar parte o toda la casa para acreditar el impuesto sobre el patrimonio, o
- Use otros activos líquidos en el patrimonio (si los hay) o tome prestado contra la casa
- Pedir prestado contra la propiedad (el patrimonio talego un préstamo)
- Use el seguro de vida (fideicomisos de seguro de vida irrevocable)
- Presente una extensión de 6 meses con el IRS y solicite acreditar en cuotas
Si sabe que tiene un patrimonio extenso e ilíquido, debe planificar con anticipación para calcular cómo acreditar el impuesto sobre el patrimonio.
Entonces, ¿cuál es el punto del paso?
A primera pinta, esto parece desalentador. Todavía debes impuestos, entonces, ¿qué te ahorró el aumento?
Aquí está la cosa: Sin el paso cerca de en lo alto, la cargo de impuestos es mucho peor.
Imagine el mismo proscenio, pero no hubo un aumento en la almohadilla. Los niños heredan su casa de $ 50 millones con una almohadilla de costo de $ 1M. Ahora los impuestos totales adeudados son:
• Impuesto inmobiliario: $ 8.8 millones
• Impuesto sobre ganancias de renta (si venden): 23.8% de $ 49 millones = ~ $ 11.7 millones
Total Impuesto: $ 20.5 millones
Eso es el 40% del valía del patrimonio que fue para el gobierno. Con el aumento en la almohadilla, esa carga fiscal total cae a solo el impuesto patrimonial de $ 8.8 millones desde $ 20.5 millones.
En otras palabras, el el aumento en la almohadilla de costo previene impuesto doble. No hace que el impuesto del patrimonio desaparezca, pero protege a sus herederos de tener que acreditar el impuesto sobre las ganancias de renta sobre el mismo valía apreciado.
Aumente en la almohadilla vs impuesto sobre el patrimonio Ejemplo 2: Una cartera de acciones de $ 40 millones
Digamos que su patrimonio neto es en las acciones tecnológicas que compró a principios de la decenio de 2000. Tal vez ingresaste a Amazon a $ 50 por hecho o invirtió en una cartera de compañías privadas de IA. Su cartera ahora vale $ 40 millones, y su almohadilla de costo es de solo $ 2 millones.
Cuando fallas:
- Tus herederos reciben las acciones en una almohadilla de $ 40 millones
- Si se venden de inmediato, no deben impuestos sobre las ganancias de renta
- Pero si su patrimonio total (incluidos otros activos) excede la exención, aún enfrentará el impuesto patrimonial sobre el monto sobre el entrada
Digamos que su patrimonio es de $ 45 millones y está casado. Con una exención de $ 25 millones al momento de la asesinato, el patrimonio sujeto a impuestos es de $ 20 millones, lo que iguala un impuesto a la herencia de $ 8 millones.
Una vez más, el aumento no lo ahorra del impuesto al patrimonio, pero evita que sus herederos deban el impuesto sobre las ganancias de renta en $ 38 millones en ganancias, que habrían sido otros $ 9 millones más o menos.
Aumente en la almohadilla Ejemplo 3: una propiedad de arriendo de $ 4 millones
Digamos que compró una propiedad de arriendo hace 30 primaveras por $ 400,000. Con el tiempo, su valía ha apreciado a $ 4 millones, y ahora está totalmente pagado. No tiene hipoteca, y su patrimonio total, incluida esta propiedad, algunos ahorros de compensación y otros activos, valen $ 5 millones.
Entregado que la exención de impuestos federales para un individuo es de $ 13.99 millones en 2025 (o $ 27.98 millones para una pareja casada), su patrimonio está muy por debajo del entrada imponible. Eso significa que no se debe impuesto al patrimonio: sus herederos obtienen todo sin el patrimonio que le debe un centavo al IRS.
Pero aquí es donde el aumento en la almohadilla hace una gran diferencia:
Impuesto sobre las ganancias de renta sin el aumento:
Si le regaló la propiedad a su hijo mientras estás vivoheredarían su almohadilla llamativo de $ 400,000, no El valía calibrado de mercado de $ 4 millones. Si más tarde lo vendieran por $ 4 millones, deberían impuestos sobre las ganancias de renta en $ 3.6 millones de ganancias, probablemente más de $ 850,000 en impuestos, dependiendo de sus ingresos y estados.
Por otro banda, si mantiene la propiedad hasta su asesinato, sus herederos obtienen un paso delante al valía calibrado de mercado en su momento de asesinato, en este caso, $ 4 millones. Si se venden de inmediato, no se debe el impuesto sobre las ganancias de renta.
Irónicamente, no hacer mínimo y amparar la propiedad hasta que la asesinato sea a menudo la organización más efectivo en impuestos. Entonces, tal vez tus padres boomer no sean tan codiciosos a posteriori de todo por no ayudarte más mientras estás vivo.
Impuesto sobre las ganancias de renta con el aumento:
Pero si posee la propiedad hasta la asesinato, la almohadilla se acerca al valía calibrado de mercado de $ 4 millones. Tus herederos pueden venderlo por $ 4 millones el día a posteriori de heredarlo y tener cero impuesto sobre las ganancias de renta.
¿Quién paga qué impuestos?
- El patrimonio paga el impuesto patrimonial, si se debe, antaño de que se distribuyan los activos.
- Los herederos solo pagan el impuesto sobre las ganancias de renta si venden el activo y solo si hay una fruto más allá de la almohadilla de aumento.
En este tercer ejemplo, correcto a que el patrimonio está por debajo del frontera de exención y sus herederos se venden calibrado a posteriori de heredar, ni el patrimonio ni los herederos pagan ningún impuesto. ¡Hurra por no ser lo suficientemente rico como para acreditar aún más impuestos!
El paso cerca de en lo alto es un regalo, pero no es un escudo
Piense en el paso en almohadilla como un perdón del impuesto sobre las ganancias de renta, pero no como un perdón completo de todos los impuestos.
Todavía está sujeto al impuesto sobre el patrimonio si sus activos exceden la exención. Pero el aumento puede marcar una gran diferencia en la herencia a posteriori de impuestos que reciben sus hijos.
Para las familias de suspensión nivel de red, el aumento es esencial para evitar lo que de otro modo podría convertirse en una carga impositiva combinada del 60%.
Incluso si no dilación que su patrimonio sea lo suficientemente extenso como para desencadenar el impuesto al patrimonio, el aumento en la almohadilla aún puede economizar a sus herederos de cientos de miles a millones de dólares en impuestos sobre las ganancias de renta.
El paso cerca de en lo alto es una de las herramientas de planificación patrimoniales más poderosas disponibles, y una razón convincente para amparar activos apreciados hasta la asesinato, especialmente si su objetivo es maximizar lo que transmite.
Acciones que puede tomar para someter su impuesto sobre el patrimonio
Si su patrimonio está muy por encima de la exención federal, especialmente si la decano parte de su riqueza está vinculada en un solo activo como un negocio, propiedad o un puesto de acciones concentradas, debe planificar con anticipación. Algunas estrategias incluyen:
1. Fideicomiso de anualidad retenida (Grat)
Muévete apreciando los activos de su patrimonio a los fideicomisos, como un Fideicomiso de Anualidad Retenida (GRAT) o un Fideicomiso de Convención de Concedentes (IDGT) intencionalmente defectuosa. Estos eliminan el aprecio futuro de su patrimonio imponible.
Ejemplo: Ponga $ 1 millón de activos de apreciación rápida (como acciones o intereses raíces) en un grat de 2 primaveras a corto plazo. Recibes pagos de anualidades, y la futura apreciación pasa a los herederos de ruido de regalo improcedente.
- Transferir $ 2 millones a una grata de 2 primaveras
- Reciba $ 1 millón/año de regreso en anualidades
- El activo aprecia el 8% anual
- Luego de 2 primaveras, el exceso de crecimiento va a los herederos de impuestos estatales improcedente
Un fideicomiso de vida revocable no reduce sus impuestos
Para aquellos que se preguntan si poner sus activos en un fideicomiso de vida revocable puede ayudarlo a economizar en impuestos sobre el patrimonio o impuestos sobre las ganancias de renta, no lo hace. Un fideicomiso vivo revocable es principalmente una utensilio para evitar la sucesión, amparar la privacidad y optimizar la distribución de sus activos a posteriori de la asesinato.
Si admisiblemente asegura que sus herederos reciban el aumento en la almohadilla de los activos apreciados (transmitido que el fideicomiso todavía se considera parte de su patrimonio), no reduce el valía de su patrimonio a fines de impuestos sobre el patrimonio. El IRS proxenetismo los activos en una confianza revocable como si todavía los posee directamente.
En otras palabras, el fideicomiso ayuda con la transporte y la eficiencia, no con la reducción de su cargo de impuestos. Si su objetivo es someter sus impuestos sobre el patrimonio, deberá explorar otras estrategias, como regalos de por vida, fideicomisos irrevocables o donaciones caritativas, que en verdad eliminan los activos de su patrimonio imponible.
2. Regalos anuales
Usted y su cónyuge pueden otorgar hasta $ 19,000 (2025) por persona, por año a cualquier persona sin someter su exención de por vida. El frontera de regalo anual tiende a subir cada año para tener en cuenta la inflación.
Ejemplo: usted y su cónyuge tienen 2 hijos y 4 nietos. Eso es 6 personas × $ 19,000 × 2 cónyuges = $ 228,000/año.
Más de 10 primaveras:
- $ 228,000 × 10 = $ 2.28 millones eliminado de su patrimonio
- Estos obsequios además excitan el aprecio de su patrimonio, agravando el beneficio
Si su patrimonio está muy por debajo del monto de la exención de impuestos del patrimonio, los regalos anuales no marcarán la diferencia para fines de reducción de impuestos del patrimonio. Acaba de decidirse ayudar a sus hijos u otros ahora, en sitio de a posteriori de que esté muerto.
Adicionalmente, eres suelto de dar más que el frontera de impuestos de donación al año si lo desea. Técnicamente, se supone que debe presentar el Formulario 709 si lo hace, pero no creo que sea importante si está muy por debajo del entrada de impuestos del patrimonio.
3. Gunes caritativos
Donar parte de su patrimonio a una estructura benéfica puede someter su patrimonio imponible y las causas de apoyo que le importan. Los fideicomisos de restos caritativos pueden proporcionar ingresos para usted y un beneficio para sus herederos, al tiempo que reducen la carga fiscal.
Ejemplo: establece un fondo juicioso de donantes y dona $ 100,000 al año a la escuela privada de sus hijos durante 10 primaveras. No solo ayuda a su escuela, sino que reduce su patrimonio imponible en $ 1,000,000 y obtiene un asiento de la concilio. A su vez, sus hijos obtienen una superioridad para ingresar a la mejor escuela secundaria y universidades.
4. Compre un seguro de vida en un ILIT
El seguro de vida mantenido interiormente de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) puede proporcionar a sus herederos solvencia para acreditar los impuestos del patrimonio, sin que los ingresos sean gravados como parte de su patrimonio.
Ejemplo: Compre una póliza de seguro de vida de $ 3 millones interiormente de un ILIT. El fideicomiso posee la póliza y recibe el suscripción suelto de impuestos cuando muere.
Los herederos pueden utilizar ese beneficio por la asesinato de $ 3 millones para acreditar los impuestos sobre el patrimonio, por lo que no tienen que entregar activos.
Pro: proporciona solvencia suelto de impuestos.
Con: debe renunciar al control de la política (pero puede financiar las primas a través de regalos).
5. Caritable Resterder Trust (CRT)
Colocar activos apreciados en un CRT. Recibe ingresos de por vida, y cuando mueres, el resto va a la caridad. Obtiene una deducción de impuestos de patrimonio parcial ahora.
Ejemplo:
- Donar $ 5 millones de acciones apreciadas
- Recibe ingresos de $ 200k/año
- Obtenga una deducción caritativa hoy (~ $ 1.5–2m)
- Evite las ganancias de renta a la traspaso de acciones interiormente del fideicomiso
- Reduce el patrimonio imponible en $ 5 millones
Pro: le da ingresos, evita las ganancias de renta, ayuda a la caridad
Con: Tus herederos no reciben el activo donado
6. Partida limitada usual (FLP)
Ponga los activos en un FLP y regalan intereses minoritarios a los miembros de la grupo. Correcto a que estos intereses carecen de control y comercialización, el IRS le permite descartar su valía en un 20-35%.
Ejemplo:
- Mover $ 20 millones a un FLP
- Regalo 40% de interés para los herederos
- Con un descuento del 30%, el valía se informa como $ 5.6 millones, no $ 8 millones
- Reduce significativamente el valía patrimonial informado
Pro: Mantiene el control al someter el patrimonio imponible
Con: IRS examina los descuentos: debe hacerse con cuidado
7. Reubiquate en un estado o país fiscal más bajo
Finalmente, es posible que desee considerar mudarse a un estado sin patrimonio estatal o impuesto de herencia antaño de fallecer. Hay más de 30 de estos estados. Si puede establecer con éxito la residencia, su patrimonio y, en última instancia, sus herederos, podrían economizar millones de dólares en impuestos.
Ahora, si es un multimillonario que piensa en mudarse a otro país para evitar los impuestos del patrimonio, tenga en cuenta: no hay que escapar del impuesto federal de patrimonio si su patrimonio excede el entrada de exención. Incluso si ha vivido en el extranjero durante décadas, siempre que sea ciudadano estadounidense, su patrimonio mundial completo sigue sujeto al impuesto federal de intereses federales sobre su asesinato.
Sin incautación, si renuncia oficialmente a su ciudadanía estadounidense, las reglas cambian. Ya no le debe el impuesto a la herencia de los Estados Unidos sobre los activos no estadounidenses, solo en activos de sitios de EE. UU. Como intereses raíces y acciones de EE. UU. Pero hay una trampa: si su patrimonio neto excede los $ 2 millones, o si no puede certificar cinco primaveras del cumplimiento fiscal de los Estados Unidos, se clasificará como un “expatriado cubierto” y puede estar sujeto a un impuesto de salida bajo la Sección 877A de IRC.
Este impuesto de salida proxenetismo todos sus activos mundiales como si se vendieran el día antaño de renunciar, gravando cualquier fruto no realizada por encima de una cierta exención.
Pensamientos finales: el aumento en la almohadilla ayuda mucho
Si su patrimonio está bajo la exención federal, el aumento en la almohadilla sigue siendo una utensilio poderosa que permite que sus herederos hereden los activos apreciados libres de impuestos. Al amparar su riqueza hasta la asesinato, sus herederos reciben una almohadilla de costos intensos y pueden evitar impuestos sobre las ganancias de renta si se venden. Por el contrario, si regala los activos apreciados durante su vida, el destinatario hereda su almohadilla de costo llamativo, lo que potencialmente desencadenan importantes impuestos sobre las ganancias de renta tras la traspaso.
Una vez que su patrimonio excede el entrada de exención, se inicia el impuesto federal del patrimonio. Sin una planificación adecuada, sus herederos pueden incluso encontrarse obligados a entregar activos valiosos solo para cubrir la cargo de impuestos. El paso delante ayuda, pero no es un sustituto de un plan de admisiblemente pensativo. Estrategias como GRATS, ILITS y FUENTES DE CARATIVO pueden someter drásticamente o incluso eliminar su responsabilidad fiscal del patrimonio, pero solo si comienza a planificar temprano.
Además tenga en cuenta: no todos los activos obtienen un paso delante. Las cuentas de compensación antaño de impuestos como IRA y 401 (k) no no califican. En cambio, sus herederos deben el impuesto sobre la renta ordinario cuando retiren el cuartos, no las ganancias de renta.
Tu mejor movimiento? Hable con un abogado experimentado en planificación patrimonial. Tenemos, e hizo un mundo de diferencia para nuestra tranquilidad. El paso cerca de en lo alto puede guardar a sus herederos de un impuesto, pero el IRS todavía está esperando con otro.
Lectores, ¿ahora están menos molestos por sus padres ricos que se aferren a sus activos en sitio de regalarlos mientras todavía están vivos, gracias a la subida en costo? ¿Tiene más sentido que más de nosotros nos aferremos a los activos apreciados hasta la asesinato y el préstamo contra ellos si es necesario, en sitio de entregar y activar los impuestos sobre las ganancias de renta?
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