The Universal Entry con Thomas Taggart: una columna quincenal sobre cómo navegar el comercio total, el comercio electrónico y el cumplimiento en un mundo cambiante
Cuando la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA) finalice las modificaciones de valoración por derechos planificadas desde hace mucho tiempo (que se calma entren en vigor a principios de 2026), marcará la reforma de valoración en aranceles más importante en una concepción.
En esencia, el cambio reemplaza el derrochador debate de Canadá “primera liquidación” interpretación con un “última liquidación” regla. La reforma garantiza que los riqueza importados se valoren en la transacción final que hace que se exporten a Canadá, no a precios de transferencia anteriores o ventas entre empresas en cadenas de suministro de múltiples niveles.
Para las plataformas logísticas y de comercio electrónico transfronterizo, las implicaciones son de gran talento. La regla afecta directamente a los importadores no residentes (NRI) y a los modelos B2B2C que dependen de precios de transferencia o subsidiarias “en papel” para minimizar el valía en aranceles concreto.
El caso de uso de NRI: un maniquí permitido basado en sustancias
Según la ley canadiense presente, un comerciante extranjero puede importar sin formar una subsidiaria canadiense registrándose como importador no residente (NRI). El NRI obtiene un número comercial (BN) y las cuentas necesarias de importación/exportación y GST/HST, lo que le permite proceder como importador registrado para sus envíos.
Si los riqueza se importan como inventario no vendido, lo que significa que aún no se han vendido a un comprador canadiense, el NRI puede resolver su costo de riqueza (COGS) como el valía a enriquecer. Este enfoque cumple con el Valoración para Reglamento de Derechosque reconocen a un comprador en Canadá sólo cuando el importador ha celebrado un acuerdo para traicionar los riqueza ayer de la importación.
Esa distinción es importante: una NRI puede importar riqueza al costo sólo mientras no exista todavía ningún comprador canadiense. Una vez que una liquidación minorista a un cliente canadiense desencadena la exportación, el valía concreto debe reverberar esa transacción minorista.
El Manual de valoración en aranceles de la CBSA (2024) refuerza este principio: todas las importaciones deben resolver un valía a posesiones de derechos (incluso cuando no se adeudan derechos) y el método del valía de transacción se aplica solo cuando hay una liquidación para exportación a un comprador en Canadá. Sin un definitivo comprador canadiense, las NRI deben acudir a métodos alternativos, como el valía computado o deductivo.
El problema de la “subsidiaria de papel”
En los últimos primaveras, algunos proveedores de servicios han promovido un maniquí de “subsidiaria de papel” B2B2C contraseña en mano: una estructura en la que un comerciante extranjero establece una entidad canadiense nominativo, a menudo sin presencia física, para proceder como importador registrado. La entidad utiliza un precio de transferencia interno (a veces entre un 60% y un 80% por debajo del precio minorista) como valía concreto para el impuesto.
La CBSA ha dejado claro que este maniquí no resiste el recuento. En correspondencia con las partes interesadas de la industria, la Agencia explicó que oportuno a que dichas subsidiarias carecen de un zona fijo de negocios en Canadá a través del cual realizan negocios, no califican como “compradores en Canadá”. Como resultado, la liquidación entre empresas no puede utilizarse como liquidación para exportación.
La CBSA todavía ha manifestado su preocupación por la promoción de estos modelos B2B2C simplificados, advirtiendo que futuras verificaciones de cumplimiento pueden apuntar a importadores que dependen de estructuras de precios de partes relacionadas.
Esto refleja el estilo de la consulta de 2021 de la CBSA, que aclaró que un establecimiento permanente debe tener la autoridad para contratar y no puede simplemente servir como un conducto. En compendio: una dirección postal o un registro del GST por sí solos no crean un comprador en Canadá.
Sin una presencia locorregional genuina (empleados, control de administración o sustancia operativa), la “liquidación” entre empresas no se tendrá en cuenta. En cambio, la CBSA considerará la liquidación minorista posterior al consumidor canadiense como la liquidación pertinente para exportación.
La próxima regla de la “última liquidación”
El Diario de Canadá 2023 La propuesta formaliza esta interpretación, definiendo “vendido para exportación a Canadá” como:
“…estar sujeto a un acuerdo, entendimiento o cualquier otro acuerdo para ser transferido, a cambio de un cuota, con el propósito de ser exportado a Canadá; y si las mercancías están sujetas a dos o más acuerdos de este tipo, el acuerdo aplicable es el que respeta la última transferencia de las mercancías en la condena de suministro”.
En la destreza, eso significa que la última liquidación (la transacción que en realidad desencadena la exportación a Canadá) determina el valía en aranceles, incluso si el título se transfiere más tarde.
Esto alinea más estrechamente el enfoque de Canadá con el Acuerdo sobre Valoración en Aranceles de la OMC, promoviendo el realismo comercial y la equidad al tiempo que se cierra la falta jurídica percibida que permitió a algunas NRI resolver títulos inferiores a los reales. Se calma su implementación a principios de 2026.
Reforma del IOR y fijación de precios entre partes relacionadas: una red cada vez más estrecha
Adicionalmente de las reformas de valoración, la CBSA todavía está tomando medidas para implementar la responsabilidad solidaria entre el propietario, el importador y el importador registrado (IOR), un maniquí inspirado en las mejores prácticas de la OCDE. Este ámbito de responsabilidad compartida hará que las plataformas de comercio electrónico, los proveedores de abastecimiento y sus clientes sean colectivamente responsables de los aranceles e impuestos.
Para las transacciones con partes relacionadas, el Memorando D13-4-5 de la CBSA advierte que los precios de transferencia basados en métodos de asignación de ganancias como el TNMM a menudo son insuficientes para demostrar que los precios no están influenciados por las relaciones. Los importadores deben demostrar que el precio concreto representa una transacción en condiciones de plena competencia o garantiza la recuperación total de los costos más un beneficio representativo.
Juntas, estas reformas forman un ámbito de cumplimiento consistente:
El valía en aranceles concreto debe reverberar el precio auténtico, en condiciones de plena competencia, de la transacción que en realidad provoca la exportación a Canadá.
Conclusiones prácticas para vendedores transfronterizos
Para las marcas de comercio electrónico que envían directamente a los consumidores canadienses, surgen varios principios esencia:
- Sustancia sobre forma. Las filiales “de papel” sin presencia auténtico en Canadá no calificarán como compradores.
- Las NRI siguen siendo viables. Las NRI todavía pueden importar sin formar una subsidiaria, pero sólo para el inventario no vendido o reflexivo.
- Las ventas minoristas impulsan la valoración. Una vez que la operación de un consumidor desencadena la exportación, el precio de liquidación al por beocio determina el valía en aranceles.
- Prepárese para la transparencia. Espere un decano recuento sobre si los títulos declarados se alinean con las transacciones minoristas finales.
- Plan para 2026. El última liquidación Se calma que las reformas de las normas y de la responsabilidad del IOR entren en vigor juntas, remodelando la forma en que se estructuran las importaciones de comercio electrónico.
La conclusión
Mientras Canadá ultima su nuevo Reglamento de Valoración de Derechos, el mensaje es claro: sólo cuenta la última liquidación.
Para los comerciantes de comercio electrónico que evalúan soluciones de importación B2B2C, es fundamental examinar a cualquier proveedor que ofrezca “ahorros de derechos” a través de esquemas de valoración creativos. Según el nuevo ámbito, lo que hoy parece una optimización del cumplimiento podría equivaler mañana a una manifiesto errónea de valía por servicio, un espinoso aventura de cumplimiento en una era de decano aplicación de la CBSA.
Acontecimientos del autor
Thomas Taggart es vicepresidente de comercio total en Passport, un proveedor líder de soluciones de comercio electrónico a nivel mundial que ayuda a marcas como Ridge, HexClad y Wildflower Cases a prosperar conjuntamente con envíos transfronterizos, soporte de cumplimiento práctico y servicios de autorización en el país. Para obtener más información sobre Passport, visite pasaporteglobal.com. The Universal Entry con Thomas Taggart es una columna quincenal de la revista Universal Trade que cubre las estrategias, regulaciones y conocimientos que darán forma al futuro del comercio transfronterizo.
