La principal diferencia entre la décimo activa vs material es que la décimo activa requiere menos décimo. Si participa “materialmente” en empleo de “activamente”, ese nivel de décimo puede afectar cómo y cuándo puede tomar una pérdida en su revelación de impuestos, cuánta pérdida puede tomar y las opciones disponibles para la organización fiscal.
- Utilice la décimo activa Al tratar con las propiedades de locación donde el propietario está involucrado en la gobierno, pero no pasa un tiempo extenso manejando personalmente las operaciones diarias. Es filántropo para los propietarios que buscan desgravación fiscal en las pérdidas de locación.
- Utilice la décimo del material Al participar en un comercio o negocio donde el propietario asume un papel activo y sustancial en las operaciones diarias. Beneficia a los propietarios de negocios que desean deducir todas las pérdidas comerciales contra otros ingresos no pasivos.
Impacto de cada nivel de décimo en la deducción de pérdidas
Las pérdidas de actividades pasivas (donde no hay décimo material) solo pueden compensar el ingreso pasivo y no pueden deducirse contra salarios o ganancias comerciales. Mientras tanto, si participa materialmente en un negocio o actividad de locación, puede deducir completamente las pérdidas contra los ingresos activos.
Cuando tiene una décimo activa en una actividad de locación, puede deducir hasta $ 25,000 en pérdidas de capital raíces de locación contra los ingresos ordinarios, pero esto beneficia fases si tiene AGI más de $ 100,000. Por el contrario, si participa materialmente, no tiene límites legales en la cantidad de pérdidas que pueden estilarse para compensar los ingresos activos.
Impacto de cada nivel de décimo en la organización de planificación fiscal
La décimo activa podría afectar su organización de planificación fiscal ayudándole a respaldar que su nivel de actividad cumpla con los criterios para deducir $ 25,000 en pérdidas contra los ingresos ordinarios. Estas pérdidas adicionales podrían ser avíos en un año cuando tiene grandes ingresos de otras fuentes. Además es importante conocer que con la décimo activa, la pérdida se limita a $ 25,000; De esta guisa, su organización no anticipa pérdidas de más de $ 25,000 que el IRS después negaría.
Por otro flanco, la décimo material podría afectar su organización de planificación fiscal al permitirle identificar su elegibilidad para las pérdidas que exceden la acotación de $ 25,000 impuesta a aquellos que solo cumplen con el normalizado de décimo activa. Conocer la asignación de pérdidas basada en la décimo del material lo ayudará a determinar la cantidad de ingresos de otras fuentes que sus pérdidas pueden compensar.
Conocer las diferencias entre la décimo activa vs material lo ayuda a identificar la combinación correcta de los niveles de décimo para que su negocio minimice los ingresos imponibles. La clasificación incorrecta de los niveles de décimo puede conducir a presentaciones de impuestos incorrectas, posibles sanciones e incluso oportunidades de peculio de impuestos.
¿A quién se aplican la décimo activa y material?
La prueba de décimo activa se aplica principalmente a las actividades inmobiliarias de locación donde el propietario está involucrado en la encargo, pero no tiene una amplia décimo diaria. Aquí hay ejemplos de empresas que estarían sujetas a la prueba:
- Propietarios individuales La OMS posee propiedades de locación y tome decisiones de encargo secreto, pero no pasan un tiempo significativo administrando la propiedad.
- Pequeños inversores inmobiliarios quienes poseen un pequeño número de unidades de locación, revisan las solicitudes de los inquilinos y los contratos de arrendamiento, y toman decisiones importantes de reparación.
- Asociaciones de capital raíces pasivas Cuando un inversor posee al menos el 10% de una propiedad de locación y participa en decisiones secreto sin mandar operaciones diarias.
Para cumplir con la prueba de décimo activa, el propietario no necesita trabajar un número establecido de horas (como lo harían con la prueba de décimo de material). En cambio, deben participar activamente en las decisiones de encargo.
Por otro flanco, la prueba de décimo de material se aplica a las empresas donde el propietario está significativamente involucrado en las operaciones, a menudo cumpliendo con las pruebas del IRS para décimo material. Aquí hay algunas empresas sujetas a esta prueba:
- Propietarios de pequeñas empresas (por ejemplo, tiendas minoristas, restaurantes, negocios de servicios) que trabajan en operaciones de encargo a tiempo completo.
- Freelancers y consultores quienes participan activamente en proyectos e interacciones con los clientes.
- Profesionales de capital raíces que pasan más de 750 horas anuales en actividades inmobiliarias (por ejemplo, agentes inmobiliarios, aletas de la casa, administradores de propiedades).
- Inversores activos en empresas (por ejemplo, socios en una firma de abogados o praxis médica) que regularmente toman decisiones comerciales y administran empleados.
- Empresas familiares donde el propietario y los miembros de la clan participan activamente en las operaciones diarias.
Para cumplir con la prueba de décimo de material, el propietario o el participante deben cumplir con una de las siete pruebas de décimo material del IRS.
- Participas durante al menos 500 horas durante el año.
- Su décimo fue sustancialmente toda la décimo en la actividad de todas las personas para el año fiscal.
- Participa durante al menos 100 horas y durante tanto o más a los otros participantes.
- Participa significativamente en múltiples actividades durante 500 horas o más, y participa en al menos una de esas actividades durante más de 100 horas.
- Participó durante cinco de los 10 primaveras fiscales anteriores.
- Se dedicó a una actividad de servicio personal en tres de los seis primaveras fiscales anteriores.
- Participa en la actividad comercial durante al menos 100 horas en una saco “regular, continua y sustancial”.
Ejemplos de material frente a décimo activa
- Billete activa: Michael posee y administra un negocio de restauración de madera operado como una LLC de un solo miembro. Trabaja 1,200 horas por año, supervisando a los empleados y administrando las operaciones de la entidad. Como cumple con la regla de 500 horas, se considera que participa materialmente. Si el negocio de restauración de madera incurre en una pérdida de $ 18,000, puede achicar sus ingresos imponibles sin las limitaciones de incumplimiento de las reglas de actividad pasiva.
- Billete material: Amanda posee una propiedad de locación y supervisa las decisiones importantes. Ella cumple con el requisito de propiedad del 10% y participa en las decisiones de encargo y, como tal, califica como un participante activo. Si su propiedad de locación incurre en una pérdida de $ 10,000 para el año, puede deducir esta pérdida de sus ingresos imponibles (sujeto a límites de AGI).
Preguntas frecuentes (preguntas frecuentes)
La décimo material en una revelación de impuestos se determina cumpliendo con una de las siete pruebas del IRS que cuantifican un normalizado de décimo en una actividad comercial. En una revelación de impuestos, la décimo material permite a los contribuyentes maximizar las deducciones en sus declaraciones de impuestos.
La décimo activa es una categoría de impuestos para la actividad inmobiliaria que determina cuánto de una pérdida puede tomar el contribuyente.
Las horas dedicadas a trabajar en la contabilidad, supervisar a los empleados, marketing y proporcionar servicios orientados al cliente son ejemplos de tiempo dedicado a la décimo material.
Aunque la décimo activa y la décimo material tienen diferentes estándares, comparten algunas similitudes significativas.
- Entreambos indican décimo. Ni la décimo activa ni material es pasiva. Entreambos requieren que el contribuyente tenga algún nivel de toma de decisiones y responsabilidad.
- Entreambos afectan las deducciones fiscales. Cada estado impacta si un contribuyente puede deducir pérdidas y cómo se aplican contra otros ingresos.
- Entreambos requieren documentación. Los contribuyentes deben poder corroborar su décimo a través de registros, como calendarios, registros o correos electrónicos que detallan la décimo.
Final
Conocer la diferencia entre el material frente a la décimo activa es imprescindible para maximizar las deducciones y optimizar las oportunidades de planificación fiscal. La décimo activa es más posible, principalmente aplicable a los capital raíces de locación, y las pérdidas son limitadas. Mientras tanto, la décimo material requiere una décimo significativa en un negocio o actividad de locación. Los contribuyentes deben documentar cuidadosamente su nivel de décimo para determinar la clasificación apropiada y maximizar los beneficios fiscales.
