No hay una forma definitiva o un maniquí matemático para resolver cómo calcular la vida útil de un activo
Este es el período estimado que se calma que un activo genere ingresos y lo utilice productivamente por su empresa.
a medida que el cálculo varía dependiendo de si sigue las regulaciones fiscales del IRS o las pautas GAAP. Como tal, repasaré cómo determinar la vida útil de un activo para dos propósitos: depreciación fiscal e informes financieros.
1. Regulaciones del IRS para la depreciación fiscal
Para la depreciación fiscal, el IRS requiere que siga vidas de activos específicas bajo MACRS. Esto garantiza que su empresa reclame las deducciones fiscales correctas y evite las multas o problemas de auditoría.
A diferencia de GAAP, que cubro en la ulterior sección, las pautas del IRS no son un tema de proceso. El IRS tiene un número establecido de “primaveras ardientes” para cada activo, como velas de cumpleaños en un pastel. Algunas velas (como edificios de granjas) queman lentamente durante 20 primaveras, mientras que otras (como los tractores) se derriten en solo tres primaveras.
Publicación del IRS 946 (Cómo rebajar la propiedad) publica vidas de clase y asigna períodos de recuperación a activos, como
- 3 primaveras: Ciertos activos de uso específico (por ejemplo, propiedad calificada de arrendamiento a adquisición
Según el IRS, esto está en poder de un distribuidor de arrendamiento a adquisición para estar sujeto a un resolución de arrendamiento a adquisición. Es una propiedad personal tangible generalmente utilizada en el hogar para uso personal. Incluye computadoras y equipos periféricos, televisores, grabadoras de videocasset, estereos, videocámaras, electrodomésticos, muebles, lavadoras y secadoras, refrigeradores y otras propiedades duraderas similares.
y tractores) - 5 primaveras: Computadoras, maquinaria de oficina y vehículos
- 7 primaveras: Muebles y accesorios de oficina y maquinaria y equipo agrícola utilizados
Colocado en servicio luego de 2017
- 10 primaveras: Estructura agri o hortícola de un solo propósito
- 15 primaveras: Mejoras de la tierra (por ejemplo, cercas y carreteras) y propiedad de progreso calificada
Colocado en servicio luego de 2017
- 20 primaveras: Edificios agrícolas y alcantarillas municipales que no son propiedades de 25 primaveras
Su negocio debe seguir las vidas de clase del IRS para la depreciación fiscal, incluso si estima una vida útil diferente bajo GAAP.
2. Directrices GAAP para información financiera
La máquina de palomitas de maíz de un teatro pops Kernels sin detener, pero eventualmente, no funcionará asimismo. GAAP en contabilidad lo ayuda a atreverse si durará cinco, 10 o 15 primaveras según el uso, no solo las vidas de clase prescritas del IRS.
Cedido, debe hacer estimaciones razonables basadas en factores que afectan la vida útil y luego revisarlas periódicamente. Para proporcionar una saco autorizada sobre cómo determinar la vida útil de un activo, tomaré prestados factores importantes enumerados en ASC 350
Este es el típico de contabilidad para los activos intangibles, específicamente que cubre la buena voluntad y otros intangibles. Este típico proporciona los factores para determinar la vida útil de un activo intangible, que asimismo se puede aplicar a activos tangibles.
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La salida y el propósito son dos aplicaciones para determinar el uso esperado de un activo como saco para la vida útil.
Si tiene dificultades para determinar el uso esperado de un activo, le sugiero que se refiera a un activo relacionado. En mi muestra precedente premeditadamente, el uso esperado del gimnasia mecánico puede estar relacionado con el de herramientas como sierras, visas y molinos. Como tienen usos similares, puede usar la misma vida útil para todas esas herramientas.
Tres tipos de disposiciones afectan la vida útil de un activo.
Analizar los datos de un activo pasado le permite estimar cuánto tiempo es probable que un nuevo activo similar permanezca en servicio antiguamente de que se obsoleta y requiera reemplazo o se vuelve ineficiente y necesita una puesta al día.
- Puntos de relato de la industria: Revise las expectativas de vida de activos típico basados en las normas de la industria.
- Datos específicos de la empresa: Ver registros históricos de activos pasados similares, incluidos los horarios de depreciación y las tendencias de subsidio.
- Historial de mantenimiento y reparación: Estima la perdurabilidad basada en los patrones de un activo pasado, por ejemplo, reparaciones frecuentes con destino a el final de la vida.
- Cambios tecnológicos: Mensaje a la vida útil futura basada en un activo pasado que se ha vuelto ineficiente u obsoleto correcto a los avances tecnológicos.
- Cambios regulatorios: Considere si un activo pasado tuvo que retirarse correcto a los cambios de la ley o los requisitos de cumplimiento.
Tome una empresa de construcción evaluando la vida útil de su retroexcavadora como muestra. Puede corroborar la experiencia histórica revisando registros de retrasos pasados que ha tenido. Si modelos similares duraron aproximadamente 10 primaveras antiguamente de escasear reemplazo, la empresa podría estimar una vida útil de 10 primaveras para el nuevo equipo, ajustando factores como las mejoras tecnológicas o la intensidad de uso esperada.
Tenga cuidado al usar la experiencia histórica para determinar la vida útil. Un activo puede durar más de lo esperado a cambio de costos de mantenimiento más altos, por lo tanto, mantenga sus estimaciones lo más prácticas posible.
Su negocio puede discurrir una vida útil más larga si un activo está admisiblemente mantenido. El mal mantenimiento puede conducir a pérdidas por detrimento o cancelaciones tempranas.
Un activo que requiere altos costos de mantenimiento luego de varios primaveras puede implicar una vida útil más corta. Adicionalmente, si el activo no produce al mismo nivel de salida y está incurriendo en altos costos de mantenimiento, eso puede indicar una vida útil corta.
Las condiciones económicas, la obsolescencia y la competencia influyen en cuánto tiempo se produce un activo productivo y valioso. Comprender estos factores lo ayudará a estimar la depreciación y tomar decisiones estratégicas sobre las compras y reemplazos de activos de su empresa.
Bajo GAAP, debe asignar el costo de un activo sobre su vida útil utilizando métodos de depreciación variados.
Esto garantiza que su negocio produzca estados financieros precisos, lo que evita la exageración de las ganancias o la subestimación de los gastos. Todavía ayuda a sus partes interesadas, inversores y acreedores a evaluar la verdadera posición financiera de su empresa.
Hay calculadoras y software que permiten a su negocio predecir y rastrear la vida útil y la depreciación de activos.
Las mejores prácticas para extender la vida útil
Extender la vida útil de un activo permite a su negocio achicar los costos, mejorar la eficiencia y maximizar el ROI. Aquí hay algunas estrategias secreto para prolongar la vida útil de un activo.
✅Ptimice el uso de activos.
- Evite usar activos más allá de los límites recomendados.
- Use el software para rastrear el uso (p. Ej., Contabilidad o software de gobierno de activos).
- Gire los activos para evitar un desgaste excesivo en un activo, si es posible.
✅ Preceptor de ciclos de vida de activos.
- Use el software de gobierno de activos para rastrear el uso y los posibles problemas potenciales.
- Mantenga registros detallados de mantenimiento, reparaciones y rendimiento.
- Establezca recordatorios para el mantenimiento de rutina para evitar negligencia.
✅ Control Factores ambientales.
- Implementar procedimientos de almacenamiento y barrido adecuados.
- Proteja el equipo de las temperaturas y el polvo duros.
- Almacene los activos en entornos climáticos controlados si es necesario.
✅Conducta mantenimiento e inspecciones regulares.
- Siga el mantenimiento recomendado por el fabricante (por ejemplo, horarios de inspección y actualizaciones de software).
- Realice el mantenimiento preventivo para detectar y solucionar problemas menores antiguamente de que se vuelvan costosos.
- Use el mantenimiento predictivo cuando pueda (por ejemplo, herramientas que analizan el desgaste).
✅ Utilice piezas de calidad y servicios de reparación.
- Invierta en piezas genuinas en ocupación de usar alternativas que se desgasten más rápido; Las piezas del mercado de accesorios de reincorporación calidad de proveedores acreditados son una opción rentable.
- Asóciese con técnicos de reparación certificados o experimentados en ocupación de ir con soluciones más baratas pero de devaluación calidad.
- Verifique las garantías y las políticas de devolución al comprar piezas de reemplazo o registrarse para obtener servicios de reparación.
✅El establecer pautas y realizar una capacitación adecuada.
- Respaldar las pautas operativas reducen el mal uso y el desgaste.
- Entrene a los empleados sobre el uso de equipos, vehículos y tecnología.
- Rastrear quién usa activos y cómo se mantienen.
✅Urgrado y modernización según sea necesario.
- Implementar estrategias de modernización, como asociar automatización a los activos existentes.
- Metrocede activos antiguos con nuevas piezas o tecnología en ocupación de reemplazarlas por completo.
- Poner al día software y firmware para activos tecnológicos.
Preguntas frecuentes (preguntas frecuentes)
No existe una forma cuantitativa de calcular la vida útil de los activos, ya que la vida útil se determina al referirse a las pautas del IRS sobre vidas avíos o estimaciones. Sin incautación, para los activos basados en la producción, el cálculo de la vida útil se puede calcular dividiendo la producción estimada a lo amplio de la vida de un activo mediante una producción anual estimada.
La forma más ligera de determinar la vida económica o útil de un activo es referirse a la publicación 946 del IRS porque muestra la vida útil de cada tipo de propiedad. Esto se requiere para fines fiscales y asimismo es bueno para las pequeñas empresas que no se requieren para seguir GAAP.
Puede calcular la regla de un activo de varias maneras.
- Fórmula básica: Rul = Vida útil total: la vida transcurrida; donde la “vida útil total” es la vida útil esperada y la “vida transcurrida” es el momento en que el activo ha estado en uso.
- Métodos de depreciación como la semirrecta recta y el nivelación doble en descenso.
- Estimación de condición Basado en el desgaste, el historial de mantenimiento, las tendencias de eficiencia operativa y el descomposición de la tasa de error.
- Normas de la industria y guías de fabricantes que indican una vida útil esperada específica basada en el uso y ciertas condiciones.
- Estudios automotrizcomo el descomposición predictivo y los sensores de IoT, pueden calcular los datos de rendimiento de activos en tiempo vivo.
Puede determinar la vida útil de un activo en ASC 350 considerando el uso esperado de un activo, detrimento físico, obsolescencia técnica y comercial, límites legales o contractuales, y mantenimiento y reparaciones.
Final
Su pequeña empresa puede usar la vida fiscal del IRS o los factores mencionados en ASC 350, pero para la practicidad, recomiendo usar vidas fiscales. Conocer cómo determinar la vida útil de un activo es esencial para la información financiera, el cumplimiento fiscal y la toma de decisiones comerciales. Adicionalmente del cumplimiento del IRS y GAAP, determinar la vida útil de un activo le permite:
✅Presupuesto mejorpor ejemplo, predecir los costos de reparación o reemplazo de activos y retener cuándo un activo necesitará reemplazo o reparación
✅Tomar decisiones informadaspor ejemplo, evaluar si arrendar o comprar un activo es más rentable
✅Aumente sus probabilidades de obtener la aprobación de financiamientopor ejemplo, use la vida útil para determinar el valencia de reventa o la idoneidad de un activo como seguro de préstamo
